Liquidació del pressupost municipal 2022

Hem efectuat la quarta liquidació de la legislatura 2019-2023, la que correspon a l’exercici 2022. La liquidació s’ha realitzat, d’acord amb el que estableix la Llei Reguladora de les Hisendes locals. Cal esmentar que hem adaptat l’expedient al modelatge proposat per la Diputació de Girona, que reforça l’anàlisi de les dades de la liquidació referents als romanents de crèdit a 31 de desembre i la seva situació a aquesta data, respecte del control intern de la despesa.

QUÈ DESTAQUEM DE LA LIQUIDACIÓ 2022

1. La liquidació de l’exercici 2022 reflexa, un any més, la bona salut de la situació econòmica i financera municipal, continuant, per tant, en una zona de confort. Globalment, s’han millorat les ràtios, que ara destaquem:

• Es dona estricte compliment als indicadors de solvència i a la vigent normativa pel que fa a la liquidació i continuen en positiu malgrat la situació actual.

• S’ha generat un romanent de tresoreria i superàvit inicial sobre la liquidació de 19.493.335,19 €.

Aquest romanent de tresoreria s’ha ajustat per la dotació de saldos de dubtós cobrament i per  la incorporació de romanents de crèdit compromesos a 2022, resultant al final un romanent de tresoreria ajustat final per despeses generals de 9.109.221,00 €.

4 El romanent líquid de tresoreria per a despeses generals queda en 3.365.440,96 €.

El romanent de tresoreria disponible per a despeses generals, s’ha ajustat, tenint en compte les necessitats de fons de tresoreria i així poder mantenir els terminis legals de pagament i la celeritat que s’ha aconseguit per al pagament a proveïdors.

5  Es paguen (període mitjà de pagament a proveïdors) les factures a proveïdors a 7,90 dies després de la seva aprovació.

6. Manteniment del deute. L’endeutament s’ha mantingut en la línia dels darrers anys. Estava al 33,14%, dels ingressos corrents liquidats i ara estem al 36,43%.

7. Noves inversions. Amb el superàvit es podran afrontar noves inversions, que s’intentarà que siguin financerament sostenibles i tinguin accent social.

Així, al pressupost inicial d’inversions per l’exercici 2022 previst a nivell de pressupost consolidat 3.117.851,00 €, s’hi afegiran les inversions que s’incorporen dels romanents de crèdit de l’exercici 2022 per import de 4.899.611,51 €.

En total, l’import d’inversions a gestionar per l’Ajuntament durant l’exercici 2023, es preveu sigui de 8.149.478,69 €.

Es preveu, així mateix, afegir nous projectes i inversions financeres sostenibles finançades amb romanent de tresoreria per despeses generals fins a la capacitat de finançament resultant de la liquidació del pressupost 202.

8. Per 10è any consecutiu, no ha augmentat la pressió fiscal, a excepció de diversos ajustaments.

Resum de la liquidació del pressupost de l’exercici 2022:

DADES MÉS RELLEVANTS:

1. PRESSUPOST MUNICIPAL

INDICADORS DE SOLVÈNCIA i LIQUIDITAT:

1. El Resultat Pressupostari Ajustat és de: 2.343.007,06 €

2. El Romanent de tresoreria ajustat final per despeses generals és de:

3.365.440,96 €.

3. L’Estalvi net és de: 2.051.679,54 €, un 8,45% dels ingressos corrents

4. Període mitjà de pagament a proveïdors, PMP 4T/2022: 7,90 dies  

5. El nivell d’endeutament / sostenibilitat financera és del 36,43%

Consideracions:

Sobre Els indicadors de Solvència i Liquiditat

1. Resultat Pressupostari:

Ve inicialment determinat per la diferència entre, els drets Reconeguts nets de l’exercici per import de 24.275.137,83 € i les Obligacions reconegudes netes per al mateix període, per import de 20.951.763,22 €.

El resultat pressupostari ajustat final és de 2.343.007,06 €.

• Romanent de Tresoreria:

El Romanent de Tresoreria ajustat final per a despeses generals és de 3.365.440,96 €. 

Aquest import és el resultat de minorar el romanent de tresoreria total, que puja 19.493.335,19 €, amb els saldos de dubtós cobrament per import de 7.560.072,07 € i amb l’excés de finançament afectat pels romanents de crèdit de 31.12.2022 a incorporar al pressupost Municipal 2022 per import de 2.824.042,12 €.

• Estalvi net:

Aquest indicador, calcula inicialment la diferència entre: d’una part, els ingressos corrents nets obtinguts durant l’exercici pressupostari (capítols de l’1 al 5 de l’Estat d’Ingressos, menys els ingressos afectats i excepcionals) restant un import net d’ ingressos de 24.272.199,75 €. I, d’altra part, menys les despeses corrents netes reconegudes per al mateix període (capítols de l’1 al 4, de l’Estat de Despeses, menys el capítol 3 de càrrega financera i les despeses corrents finançades amb romanent de tresoreria per a despeses generals), restant un import net de despeses de 20.898.261,31 €.

Aquest Estalvi brut així obtingut, per import de 3.373.938,44 €, menys les anualitats teòriques de les operacions de crèdit concertades i vigents a la data de tancament de l’exercici pressupostari, en resulta l’ Estalvi net d’import 2.051.679,54 €, un 8,45% dels recursos ordinaris.

4. El període mitjà de pagament a proveïdors (PMP):

Aquest indicador calcula el període mitjà de pagament del deute comercial, factures registrades als capítols 2 i 6 de l’ Estat de despeses del Pressupost, a partir de ponderar tots els pagaments efectuats durant el període i els pendents de pagament a la mateixa data.

El promig de dies de pagament del període 4T/2022 és de 7,90 dies, a partir de l’aprovació de les factures (30 dies de termini des de la recepció), s’ha millorat el rati.

5. El nivell d’Endeutament, ve determinat per la ràtio del deute financer a 31.12.2022, respecte dels recursos corrents/ordinaris liquidats a l’exercici del pressupost 2022.

Sobre l’Avaluació del compliment dels objectius de la Llei 2/20012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i de sostenibilitat financera (LOEPSF).

D’acord amb la LOEPSF, en la liquidació del pressupost caldrà avaluar i validar el triple objectiu establert a la Llei en l’àmbit del perímetre (Ajuntament i OOAA), és a dir, l’objectiu d’estabilitat pressupostària, el sostre màxim de despesa no financera i l’objectiu de deute.

Cal esmentar la suspensió de les Regles fiscals inicialment aprovada pels exercicis 2020, 2021 i 2022, s’ha prorrogat també per a l’exercici 2023, per acord de Ple del Congrés de Diputats de 22 de setembre de 2022.

I, per tant, no seran d’aplicació les mesures previstes a la LLOEPSF, tampoc el 2023, de la mateixa manera que els exercicis pressupostaris anteriors 2020, 2021 i 2022.

S’ha assolit l’objectiu de deute per a l’exercici, atès que està per sota del marge legal (110%) i de l’objectiu del deute fixat per al Govern de l’Estat (75% l’any 2022).

INCORPORACIÓ DE ROMANENTS

Aquestes bones dades de la liquidació 2022, permeten entre d’altres, d’acord amb el superàvit, incorporar totes les inversions pendents del 2022 al pressupost de l’any 2023.